谈谈澳洲的个人所得税

作者:  青冈咖啡馆

文章转自:澳纽之窗




一篇出自于街头老百姓笔下澳大利亚税务普及教育文章.通俗读物,增长知识.



说来遗憾，我一粗人，连文化人都算不上，从不做研究，更别说作学术文章了。此文仅给空了很久的版面凑个数。

中国人大正在研究个人所得税改革的草案，其中有两个焦点：一是起征点由原来的800元改为1500元；再就是高收入的个人要自行申报收入及缴纳所得税，不报者一经查出，将处以罚款等措施。

出国十年，我对国内的个人所得税的征收不甚了解，只凭新闻感到草案还是太笼统，不严密，有太多的空子可钻。

因此突然想谈谈澳洲的个人所得税的征收，不是做研究，只是一些粗浅的了解，不一定精准。

在澳大利亚，纳税人的收入是累进征税的，也就是说，收入越高，所得税的税率也越高。

累进税制的结果是高收入者所付税款一定高于低收入者。缴税的多少是根据一系列百分比或每元多少分的运算而得出的。这种税率称做边缘税率。

任何一名澳大利亚永久居民，他们的年收入在$0-$6000元之间，不需付个人收入所得税，但非澳洲永久居民不享有这个优惠。

([color=red>需要修正:在澳大利亚任何合法纳税人,从税法的定义里都被划为澳大利亚居民,并非按照绿卡定义).</FONT]

澳洲国税局公布的已被立法通过的2004-2005年这个财政年度详细税率列表如下，05-06年的税率可能有变，但尚未立法通过：


税前收入                  
           应缴税额
$0-$6，000   
                    
     无


$6001 -
$21，600                 
超过$6000的收入每元要 上缴税款17分


$21，601-$58，000            
$2，652 加上超过$21，600的收入每元   上缴税款30分


$58，001-$70，000             $13，572加上超过$58，001的收入每元上缴税款42分


>$70，000                 
            
$18，612加上超过$70，000的收入每元上缴税款47分

根据这个税表，我们可以算出，如果一个人的这个财政年度的税前应纳税收入是$20，000的话，那他向应缴纳$2，380的个人所得税；但是如果一个人的这个财政年度的税前应纳税收入是$75，000的话，那他则向政府应缴纳$20，962的个人所得税。


雁过拔毛，肥雁大雁拔得多，瘦雁小雁拔得少，甚至不拔，还算是公平。另外，收入超过13000的还需缴纳全额收入的1。5%医疗保健税。

那么，有没有可能不缴税款呢？除非你挣的是现金，并且哪都不走账，才可以蒙混过关。但是，如果你不缴税，那么就说明没有收入，你就可以从政府那拿找工津贴，学习津贴，家庭津贴，光靠津贴是很难买上房的，也罢，你还是买了房，并且，几干年后，你用逃税的钱还完房债了，你很轻松，很开心。这时，税局突然查到你的账，你却交代不出还款的来源，新账旧帐一起算，房子可能被没收，还可能有牢狱之灾。

只要拿工资，就一定得上税，无法逃避。

因为所有拿工资的人，都由雇主在发工资的时候预扣税款，预扣的额度税局也有详细列表，细到多一元钱，就应多代扣多少税，没有雇主敢擅自决定多扣或少扣。中小型企业每三个月向税局上缴一次预先扣留的所得税，大型企业则一月或十天上缴一次。到了年终，每人都会从雇主那儿拿上一式两联证明你收入及缴纳税款的报税单，向税局报税，多退少补。其实，税局在你报税之前，已经收到雇主的另一联报税单，在那等着和你核对呢。

那有人会说：我不拿工资，那生意就是我自己的，挣多少花多少都是我自己的事。

不然，如果你注册的是小生意，那么到年终的时候，你的全部收入去掉你合理的与生意有关的支出，再按照税表税率上税。

还有人说：我不拿工资，不开小生意，我投资。我买，购房地产，收藏古董，艺术品，你没辄了吧？非也，以公司的名义做的，公司有公司的税要上；以个人的名义投资的，每一笔买卖，买方卖方都会有详细的记录。投资赢利了，叫资产盈利。


盈利的50%纳入当年个人收入，按个人所得税率纳税。

2000年起，政府进行了税制改革，废除了销售税，实行了商品服务税(GST)，实施的其中一个主要目的就是想杜绝那些可能不入账的买卖。只要一笔有关和销售商品及服务的业务发生，卖方就要缴纳10%的商品服务税，而买方却可以向税局申报返还这
笔税，有这么一笔钱可以返还，买方一般都会要求卖方开发票。发票开出，由买方申报返还的时候，政府也就掌握了卖方的所得。

这讲的个人收入所得税有关系吗？有。不论小生意人，还是公司年终所报的营业收入都要和按十天，按月，按季，按年向税局所报的与商品服务税有关的报表相符。

填报个人所得税表对大多数普通人来说是复杂而年年又不得不做的事情。一般地说，大家都会选择找会计公司的注册会计师来报。税局每年会派义工给低收入，收入简单的人免费报税，义工一般从学会计专业的学生中找。由於网络的发达，税局近几年提供了软件让人们网上直接报税。

真的不知道为什么要谈这个话题。我呢，也就这么一说，你呢，姑且这么一看，然后摇摇头，抛到脑后好了。



澳洲的所得税计算



根据税法规定，凡为澳洲税法上所认定的居民，不论其所得源自澳洲境内或海外，均需向澳洲国税局申报所得税。

所谓澳洲税法上所认定的居民，一般说来只要个人住所设立於澳洲境内或在澳洲居留满183天以上者便有可能被认定为澳洲税法上的居民而负有纳税的义务。



不过，在此值得一提的是，具有永久居留权或公民权的个人并不一定会被认定为澳洲税法上所认定的居民。反而言之，不具备永久居留权或公民身份的个人也不代表因此而豁免被认定为纳税义务人的可能。

澳洲国税局在评估个人是否为税法上所认定的居民时，除考虑上述住所所在地及居留天数等因素外，还有其他诸如个人主要事业所在地，是否有意图在澳洲长久居住等等主客观因素。



澳洲财务年度係从每年7月1日至次年6月30日，个人在该财务年度所得若超过个人免税额（澳币AUS$5,400.00）时，便需申报个人所得。个人所需申报的收入项目大略如下：

1.经营事业所得：若收入源自个人所经营之事业，信託基金或与人合伙经营事业，该所得需与个人其他收入合併申报。

2.资本利得：凡变卖动產、不动產之所得，不论盈亏均需申报。有盈餘发生时需在发生年度与其他所得合併申报。若发生亏损则可将其移转至往后财务年度内  
与新发生之资本利得盈餘相冲销。在此唯一的例外为个人所居住的自用住宅可豁免於资本利得的计算，因为在税法上的观点，处理个人自用住宅的收入係为购置新的自用住宅，而非投资营利。

3.个人薪资所得：含薪水、工资、加班费及红利等均需申报。但由 僱主所提供之强制性养老金提存以及交通工具、低利贷款等各项员工则不对受益人课税  
，不过僱主需针对上述所提供之福利缴交福利税（Fringe Benefits Tax）

4.投资所得：存款利息、、股利、租赁所得、权利金收入等均需申报。

5.其他所得：包括养老金、退休年金、助学金（Austudy）、失业、救济金等各项津贴均得申报。



以上各项收入在扣除可扣抵费用及支出后即为可课税所得。应缴纳之税款在扣  除免税额AUS$5,400.00及可应用之宽减额后，即按当年
度政府所公佈之个人所得累进税率来计算。

现在国内所得税起征点是1600元。如果你有国外绿卡或者公民，硕士以上学历，起征点是4800元，是按月缴税的。

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Thanks for sharing!

有哪位知道Weekly tax table 中的“No tax-free threshold" 是什么意思？

还有 NAT1005类表格/Schedule 2 的 PAYG(Pay as you go) withholding规定是不是通用于各种雇主？谢谢！

看看 学习下

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